Zakup samochodu osobowego – zasady rozliczenia VAT

Samochód jest podstawowym narzędziem pracy dla każdego przedsiębiorcy. Wydatki na jego zakup i utrzymanie stanowią również koszty podatkowe. Podejmując decyzję o zakupie samochodu, przeanalizujmy zasady jakie obowiązują w podatku VAT i podatku dochodowym.

.

Istotnym podziałem będzie tu:

1. 1. wykorzystanie samochodu również do celów prywatnych
2. 2. wykorzystanie samochodu do celów wyłącznie firmowych

.

.

Podział ten wprowadza znaczące różnice w prawie do odliczenia podatku VAT. Warte uwagi są również zmiany w przepisach od 01-07-2015r. Wprowadzą one nowe możliwości odliczenia VAT od paliwa.

Samochód osobowy wykorzystywany również do użytku prywatnego

W tym przypadku samochód w firmie wykorzystywany jest również do celów prywatnych przedsiębiorcy lub pracowników. (Warto nadmienić, że dla celów podatku dochodowego osób fizycznych taka osoba powinna odprowadzić podatek dochodowy)

Podatek VAT – zasady obowiązują do 30-06-2015r.

1. 1. Zakup samochodu osobowego – prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT
2. 2. Zakup części do samochodu osobowego – prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT
3. 3. Zakup paliwa – brak możliwości odliczenia podatku VAT

Podatek VAT – zasady obowiązują do 01-07-2015r.

1. 1. Zakup samochodu osobowego – prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT
2. 2. Zakup części do samochodu osobowego – prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT
3. 3. Zakup paliwa – prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT

Samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie do użytku firmowego

W tym przypadku, samochód wykorzystywany jest jedynie dla celów związanych z działalnością gospodarczą. Dodatkowym obowiązkiem jest poinformowanie Urzędu Skarbowego oraz przekazywanie  ewidencji przebiegu pojazdu (zestawienia tras jakie pokonał pojazd).

Dzięki temu nabieramy prawa do pełnego odliczenia podatku VAT przy zakupie pojazdu, części zamiennych oraz paliwa. Jest to niewątpliwie podatkowo atrakcyjne rozwiązanie. Niestety minusem jest brak możliwości swobodnego korzystania z pojazdu.  Dla Przedsiębiorców nie będzie to opłacalne, gdyż koszty zakupu drugiego samochodu zapewne przewyższą korzyści podatkowe.

Podatek VAT

1. 1. Zakup samochodu osobowego – prawo do odliczenia 100% kwoty podatku VAT
2. 2. Zakup części do samochodu osobowego – prawo do odliczenia 100% kwoty podatku VAT
3. 3. Zakup paliwa – prawo do odliczenia 100% kwoty podatku VAT

Przykład

Firma handlowa posiada flotę 5 samochodów osobowy zakupionych dla pracowników działu handlowego. Firma zdecydowała o przyjęciu rozwiązania pełnego odliczenia VAT przy zakupie i eksploatacji pojazdów. Przedstawiciele handlowi, kończąc pracę zostawiają pojazdy na firmowym parkingu oraz wypełniają ewidencję przebiegu ze wskazaniem adresów i tras jakie pokonali tego dnia. Firma na koniec każdego miesiąca przekazuje ewidencję przebiegu każdego samochodu do Urzędu Skarbowego.

Podatek Dochodowy

Do kosztów podatkowych zaliczymy w kwocie netto

1. 1. Odpisy amortyzacyjne wprowadzonego do środków trwałych samochodu
2. 2. Raty leasingowe
3. 3. Nieodliczony podatek VAT
4. 4. Paliwo
5. 5. Pozostałe koszty eksploatacji, naprawy
6. 6. Ubezpieczenia

Więcej informacji w sprawie odliczenia VAT przy zakupie samochodu oraz zakupie paliwa uzyskacie Państwo dzwoniąc do nas:  biuro księgowe Gocław – Rudiger Finance sp. z o.o.  tel 22 300-00-62